O Lucro Presumido para transportadora é uma das alternativas ao Simples Nacional e ao Lucro Real e a dúvida costuma ser se ele cobra menos imposto sobre o frete.
A Guimarães Soluções Contábeis é uma contabilidade especializada no setor de transporte, com mais de 25 anos de mercado, e vamos explicar como o Lucro Presumido funciona para a sua transportadora, quanto ele cobra e quando compensa mais que os outros regimes.
Como funciona o Lucro Presumido para uma transportadora?
No Lucro Presumido, o imposto não é calculado sobre o lucro que a transportadora realmente teve, e sim sobre um lucro presumido: um percentual fixo do faturamento que a lei define de antemão.
No transporte de cargas, a lei presume um lucro de 8% do faturamento para o Imposto de Renda (IRPJ) e de 12% para a Contribuição Social (CSLL). Esse percentual é só a base de cálculo, não o imposto que a empresa paga.
Sobre o IRPJ e a CSLL ainda entram o PIS, a COFINS e o ICMS ou o ISS do frete. É a soma de todos esses tributos que forma a conta final.
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Quais impostos incidem sobre uma transportadora no Lucro Presumido?
A transportadora no Lucro Presumido paga tributos federais sobre o faturamento e o imposto sobre o frete, que vai para o estado ou para o município conforme a rota.
Tributos federais da transportadora no Lucro Presumido
- IRPJ de 15% sobre a presunção de 8% do faturamento, mais um adicional de 10% sobre o lucro presumido que passar de R$ 60 mil no trimestre;
- CSLL de 9% sobre a presunção de 12% do faturamento e
- PIS de 0,65% e COFINS de 3% sobre o faturamento, sem desconto de créditos.
Somados, os tributos federais ficam em torno de 5,9% do faturamento, antes do adicional de imposto de renda e do imposto sobre o frete.
ICMS e ISS sobre o frete da transportadora
O ICMS entra quando o frete cruza a divisa do município ou do estado, e é recolhido ao governo estadual.
Já o transporte que começa e termina dentro da mesma cidade paga ISS à prefeitura, com alíquota definida pelo município.
A alíquota do ICMS muda de estado para estado, então esse imposto corre por fora dos tributos federais e depende das rotas que a sua transportadora roda.
Quanto uma transportadora paga de imposto no lucro presumido?
O valor depende do faturamento e das rotas, mas dá para estimar a parte federal com a presunção fixa.
Em uma transportadora de cargas com faturamento de R$ 1,2 milhão no ano, os tributos federais ficam assim:
- IRPJ: 15% sobre a presunção de 8%, o que dá R$ 14.400 no ano;
- CSLL: 9% sobre a presunção de 12%, o que dá R$ 12.960 no ano e
- PIS e COFINS: 3,65% sobre o faturamento, o que dá R$ 43.800 no ano.
O total federal chega perto de R$ 71 mil no ano, cerca de 5,9% do faturamento.
Em uma transportadora com faturamento de R$ 4 milhões no ano, a conta sobe:
- IRPJ: R$ 56 mil no ano, já com o adicional de 10% sobre o lucro presumido acima de R$ 60 mil por trimestre;
- CSLL: R$ 43.200 no ano e
- PIS e COFINS: R$ 146 mil no ano.
O total federal fica por volta de R$ 245 mil, cerca de 6,1% do faturamento.
O ICMS sobre o frete entra por cima desses valores e muda conforme o estado e a rota, então o total real da transportadora sobe com o volume de transporte entre cidades e estados.
Leia mais: Como abrir uma empresa de transportes internacionais
Quando o Lucro Presumido vale mais a pena que o Simples ou o Lucro Real para transportadora?
O Lucro Presumido rende quando a transportadora tem margem boa e custo sob controle, porque o imposto é calculado sobre uma presunção fixa e não sobre o lucro que sobrou.
Simples Nacional para transportadora
O Simples Nacional atende transportadora que fatura até R$ 4,8 milhões por ano.
O transporte de cargas entra no Anexo III (a tabela do Simples para serviços), com o ISS retirado e o ICMS somado quando o frete é intermunicipal ou interestadual.
A alíquota começa em 6% e sobe conforme o faturamento dos últimos doze meses, sem depender do Fator R.
Lucro Real para transportadora
O Lucro Real cobra o imposto sobre o lucro que a transportadora realmente teve, depois de descontar custos e despesas.
Ele permite abater créditos de PIS e COFINS sobre diesel, pedágio, manutenção e outros gastos da operação, o que costuma reduzir a carga quando a margem é apertada.
Por isso, transportadora com custo operacional alto e margem baixa tende a pagar menos no Lucro Real que no Presumido.
O que muda no Lucro Presumido para transportadora que fatura acima de R$ 5 milhões por ano?
Desde 2026, a Lei Complementar 224/2025 acrescentou 10% ao percentual de presunção sobre a parcela do faturamento que passa de R$ 5 milhões no ano.
No transporte de cargas, a presunção do imposto de renda sobe de 8% para 8,8% e a da contribuição social de 12% para 13,2% sobre esse excedente.
A regra do imposto de renda vale desde janeiro de 2026 e a da contribuição social desde abril.
Esse aumento, porém, está longe de pacificado.
Muitas empresas levaram a Lei Complementar 224/2025 à Justiça e tribunais vêm concedendo decisões que suspendem a cobrança do acréscimo para quem entrou com a ação.
Antes de recolher o valor maior, vale conferir com a contabilidade o estágio atual dessa discussão e o que ela significa para a sua transportadora.
Toda transportadora pode optar pelo Lucro Presumido?
Sim, quase toda transportadora pode optar pelo Lucro Presumido, desde que fature até R$ 78 milhões por ano.
Acima desse limite, o Lucro Real passa a ser obrigatório no ano seguinte.
A presunção do imposto de renda muda conforme o tipo de transporte, com 8% do faturamento para cargas e 16% para o transporte de passageiros e o fretamento.
A contribuição social fica em 12% nos dois casos.
Transportadora que teve prejuízo precisa pagar imposto no Lucro Presumido?
Sim, precisa. No Lucro Presumido, o imposto de renda e a contribuição social incidem sobre um percentual fixo do faturamento, não sobre o lucro apurado.
Mesmo em um mês de prejuízo, a transportadora recolhe o imposto sobre a presunção do frete.
É possível trocar do Simples Nacional para o Lucro Presumido durante o ano?
Por opção da empresa, não. A troca voluntária de regime vale para o ano inteiro e é feita em janeiro, com efeito para todo o ano-calendário.
O que acontece no meio do ano é o desenquadramento obrigatório: a transportadora que estoura o teto de R$ 4,8 milhões sai do Simples e passa ao Lucro Presumido ou ao Lucro Real.
Se o faturamento ultrapassar o teto em mais de 20%, a saída vale já no mês seguinte ao excesso; até 20%, só a partir de janeiro do ano seguinte.
A transportadora que ultrapassou os R$ 4,8 milhões e saiu do Simples deve ir para o Lucro Presumido ou para o Lucro Real?
Depende da margem e do custo da operação. A transportadora com margem boa e custo controlado costuma pagar menos no Lucro Presumido, e a que tem custo alto de diesel, pedágio e manutenção com margem apertada tende a se dar melhor no Lucro Real.
A simulação com os números reais mostra qual dos dois cobra menos.
Motorista autônomo que abre transportadora já pode começar no Lucro Presumido?
Sim, pode. O motorista autônomo (TAC) que abre o CNPJ da transportadora escolhe o regime já na abertura, e o lucro presumido é uma das opções desde o primeiro mês.
A definição do melhor regime entra no diagnóstico tributário antes de abrir a empresa.
Como a Guimarães ajuda transportadoras a escolher o regime tributário e pagar menos imposto
A Guimarães Soluções Contábeis é uma contabilidade especializada no setor de transporte, com mais de 25 anos de mercado.
Simulamos o Lucro Presumido, o Simples Nacional e o Lucro Real com os números reais da sua transportadora, o faturamento, as rotas e o custo de diesel, pedágio e manutenção, para encontrar o regime que cobra menos imposto.
Fale com um especialista da Guimarães e agende um diagnóstico tributário para a sua transportadora.
